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換価分割の遺産分割協議書と相続登記のケース

2020.07.30

状況 

亡くなったAさんの相続人は、その子らのBとCの2人で財産は、不動産のみなので、売却して代金で分けたい。

当事務所からのご提案&お手伝い

民法上の視点で考えると、下記2つの方法があります

①2人の共有名義で相続登記をいれて、2人が売主となり、それぞれ売却代金を分け合って取得し、譲渡所得の申告も2人で申請しました。

メリット

シンプルで誰が見てもわかりやすい。

デメリット

売れなかった場合、共有状態を解消することが大変。売買の際の必要な書類や意思確認が2人分(2人ならまだよいが、多人数となると・・・)。

②1人の単独名義で相続登記をいれて、1人が売主となり、1人で譲渡申告。もう1人には、代償金という名目(贈与とはならない)で、お金を支払います。

メリット

1人でいろいろと動くことができます。

デメリット

代償金を本当に払ってもらえるか(払えるか)の問題があります。

上記の視点にプラスして今度は、税理士さん及び国税庁の回答からのアドバイス。税務問題っぽい技巧的な方法ですが・・・違和感を感じながらも、なるほどといった方法があります。

③換価目的のために便宜1人に相続登記して、すぐに売却して、代金は2人で分ける(贈与とはならないと国税庁回答)。譲渡所得の申告は2人となります。

メリット

売却の段取りなどは1人で動くことができます。(申告は2人になるが)

デメリット

売らなかったら1人名義のまま。長期間保有してから売却すると、そもそも換価目的だったと見られず、分けた代金が贈与とみられる危うさがあります。

結果

①は避けたい、②は代償金をもっていない、ということで、税理士さんにも関与してもらい、③で動くことになりました。

遺産分割協議書には、換価目的で1人名義に変更する旨と分配率をしっかり記載すること。それから、すぐ売却できるように、ある程度売却も見込みもたててから動くこととなりました。

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    3億円以上 2,959,000円~ 価格の0.648~0.324%
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この記事を担当した司法書士
かぜのおか司法書士法人 代表司法書士 岩切 康広
保有資格司法書士・宅地建物取引士・相続アドバイザー
専門分野相続・遺言・生前対策
経歴昭和53年鹿児島生まれ。 平成17年司法書士試験一発合格。鹿児島市内で司法書士法人に勤務の後、平成21年5月吉野町でかぜのおか司法書士事務所を開設。 現在、個人から企業まで幅広い範囲の相談案件に奮闘中。
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