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換価分割の遺産分割協議書と相続登記のケース

2020.07.30

状況　

亡くなったAさんの相続人は、その子らのBとCの2人で財産は、不動産のみなので、売却して代金で分けたい。

当事務所からのご提案＆お手伝い

民法上の視点で考えると、下記２つの方法があります

①2人の共有名義で相続登記をいれて、2人が売主となり、それぞれ売却代金を分け合って取得し、譲渡所得の申告も2人で申請しました。

メリット

シンプルで誰が見てもわかりやすい。

デメリット

売れなかった場合、共有状態を解消することが大変。売買の際の必要な書類や意思確認が2人分（2人ならまだよいが、多人数となると・・・）。

②1人の単独名義で相続登記をいれて、1人が売主となり、1人で譲渡申告。もう1人には、代償金という名目（贈与とはならない）で、お金を支払います。

メリット

１人でいろいろと動くことができます。

デメリット

代償金を本当に払ってもらえるか（払えるか）の問題があります。

上記の視点にプラスして今度は、税理士さん及び国税庁の回答からのアドバイス。税務問題っぽい技巧的な方法ですが・・・違和感を感じながらも、なるほどといった方法があります。

③換価目的のために便宜１人に相続登記して、すぐに売却して、代金は２人で分ける（贈与とはならないと国税庁回答）。譲渡所得の申告は２人となります。

メリット

売却の段取りなどは１人で動くことができます。（申告は２人になるが）

デメリット

売らなかったら１人名義のまま。長期間保有してから売却すると、そもそも換価目的だったと見られず、分けた代金が贈与とみられる危うさがあります。

結果

①は避けたい、②は代償金をもっていない、ということで、税理士さんにも関与してもらい、③で動くことになりました。

遺産分割協議書には、換価目的で１人名義に変更する旨と分配率をしっかり記載すること。それから、すぐ売却できるように、ある程度売却も見込みもたててから動くこととなりました。

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5000万円を超え1億円以下	869,000円～1,419,000円
1億円を超え3億円以下	1,419,000円～2,959,000円
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